出差住宿的普通发票怎么做会计分录?

住宿费开具的普通发票中有税，因为是普通发票，不能抵扣进项税，而应全额计入费用中，会计分录是：

借：管理费用-差旅费

贷：银行存款

普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的，即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。个人发票一般泛指个人开具的发票，多为普通手撕发票。

出差住宿取得的专用发票怎么做账?

开票方

借：银行存款(或库存现金)

贷：主营业务收入(或其他业务收入)

贷：应交税费~应交增值税~销项税额

受票方

借：管理费用(或产品销售费用)—差旅费

借：应交税费——应交增值税——进项税额

贷：库存现金(或银行存款)

公司员工出差住宿费开的是增值税专用发票，如果是用于应税项目的出差住宿，可以抵扣，不需要转出;如果用于非应税项目或者免税项目的出差住宿，不能抵扣，需要做转出处理

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