给大家总结一下就是:
1、火车票和飞机票的抵扣、税前扣除和财务报销,必须在票面显示单位名称及其“统一社会信用代码”,不能再凭旅客实名信息计算抵扣了。
2、火车票和飞机票也无需另外打印,开票后将直接交付到对应单位的税务数字账户。
具体方式是:通过个人所得税APP“发票推送”功能直接推送至任职受雇单位税务数字账户的收票箱。
附:航空运输电子客票行程单和铁路电子客票样式:
02
火车票、飞机票抵扣方式改变后
纳税人如何填写申报表?
纳税人购进国内航空、铁路旅客运输服务,取得带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票,可以通过电子发票服务平台税务数字账户对其进行用途确认,其进项税额自动填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》“(二)其他扣税凭证”第8b栏中,不再通过手动计算方式填列。
如图所示:
03
如何在个税APP中获取火车票和飞机票?
第一步:打开个税APP,点击首页中的“我要办税”:
第二步:点击“发票管理”下的“我的票夹”功能:
第三步:进入“我的票夹”后,系统会显示“我购买的”和“我销售的”两种归类方式,纳税人的铁路客票和航空客票将显示在“我购买的”类目中:
第四步:获取完成后,纳税人将发票推送至任职受雇单位即可。
温馨提醒:
以上步骤适用于试点地区,大家在个税APP上获取火车票和飞机票的数电票时,请先关注自己是否处于试点地区。
04
数电票如何正确报销、归档?
关于这个问题,7省市发布的公告中也明确说明了:
税局原文:
十九、纳税人开具和取得数电票报销入账归档的,需要注意哪些事项?
纳税人开具和取得数电票报销入账归档的,应按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号,以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)、《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准(试行版)的通知》(财会便函〔2023〕18号)的相关规定执行。
第一,数电票提供PDF、OFD和XML三种电子文件格式,其中,PDF和OFD为预览发票内容的格式,含有数字签名的XML格式才是符合财政部入账要求的电子文件格式。纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定,仅使用数电票XML电子文件进行报销入账归档的,可不再另以纸质形式保存。
第二,纳税人如果需要以数电票的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当
根据《通知》第四条的规定,同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。
也就是说,
1、在数电票的三种格式中(PDF、OFD、XML),XML格式的电子文件都是必须要保存的。
2、仅使用数电票XML电子文件进行报销入账归档的,无需再打印纸质版数电票。
3、纳税人选择打印纸字版数电票的,必须同时保存XML电子文件。
总而言之,言而总之,数电票XML电子格式必须保存!大家记住了吗!
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